División 05 / 08
Estructura del patrimonio, reglas de la familia y cumplimiento transfronterizo.
Diseño de la estructura de tenencia del patrimonio con el costo fiscal de cada alternativa cuantificado antes de ejecutarla, incluida la presunción de valor del artículo 90 del Estatuto Tributario y los requisitos de sustancia aplicables.
Planeación de la sucesión dentro de los límites de las asignaciones forzosas, con las exenciones de ganancia ocasional cuantificadas y el protocolo de familia reflejado en los estatutos y en el acuerdo de accionistas.
Determinación de la residencia fiscal, inventario de las obligaciones que generan los ingresos y activos del exterior, análisis de entidades controladas, y aplicación de convenios y del descuento por impuestos pagados fuera del país.
Documentación comprobatoria, informe local, informe maestro y declaración informativa para las operaciones con vinculados del exterior o en zona franca, con el análisis de comparabilidad que sostiene el margen aplicado ante una fiscalización.
La división atiende la estructura del patrimonio y el cumplimiento que esa estructura genera.
Los cuatro servicios comparten una característica: el costo de la decisión depende del momento en que se toma. Una estructura de tenencia constituida antes de que los activos tuvieran valor no genera costo fiscal de entrada, y constituida después se convierte en un hecho gravado. Un protocolo de familia acordado con el fundador presente es exigible, y acordado después depende de la adhesión de quienes ya son propietarios.
El mismo criterio aplica al cumplimiento transfronterizo. Colombia participa en el intercambio automático de información financiera, de modo que el costo de regularizar un activo del exterior aumenta con cada período omitido, y las obligaciones de precios de transferencia se determinan por topes agregados que alcanzan a compañías que se consideran no obligadas.
En los cuatro encargos la secuencia es la misma: primero se cuantifica el efecto fiscal de cada alternativa, y solo después se ejecuta. Las estructuras diseñadas sin ese cálculo generan impuestos sobre valores presuntos, sin flujo de caja que los respalde.
Una conversación de treinta minutos distingue entre estructura de tenencia, sucesión y cumplimiento transfronterizo.
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