Tipos de encargo, cierre conciliado y puente contable-fiscal
El encargo admite tres formas que el mercado ofrece como una sola. La teneduría corriente opera una contabilidad al día. La puesta al día reconstruye períodos sin registrar, y su entregable es un saldo de apertura auditable.
La tercera es el saneamiento de saldos, que corrige cuentas existentes que no representan hechos: anticipos antiguos, cartera incobrable, inventarios inexistentes y pasivos que nunca se liquidaron.
Un cierre utilizable para decidir se define por el orden de sus conciliaciones y no por la fecha en que se entrega. Los amarres son seis: bancos, cartera contra auxiliar de terceros, inventario contra conteo físico, nómina contra la planilla de aportes, IVA generado contra la facturación electrónica transmitida, y retenciones contra el soporte del tercero.
Sin esos amarres el margen que arroja el estado de resultados es un residuo y no una medición. La diferencia aparece en el cierre anual, cuando las decisiones de precio y de gasto del año ya se tomaron sobre una base que después se mueve.
La conciliación del IVA generado contra la facturación electrónica transmitida merece atención aparte. Ambos datos ya están en el sistema de la administración, de modo que una diferencia resulta visible sin necesidad de fiscalización previa.
El artículo 4 de la Ley 1314 de 2009 establece que las normas contables solo tienen efecto impositivo cuando las leyes tributarias remiten expresamente a ellas. Por eso el encargo no termina en el estado financiero: termina en la conciliación contable-fiscal y en el control de las diferencias temporarias.
El expediente de soportes es parte del entregable. El artículo 781 del Estatuto Tributario y su reglamentación exigen exhibir libros y soportes a más tardar el día hábil siguiente al requerimiento, y la no exhibición habilita el desconocimiento de costos, deducciones y pasivos.
Alcance del servicio
- Registro de la operación bajo el marco técnico aplicable
- Las seis conciliaciones del cierre, documentadas y firmadas
- Cierre mensual en la fecha comprometida
- Estados financieros con comparativo y notas
- Conciliación contable-fiscal y control de diferencias temporarias
- Expediente de soportes ordenado y disponible
Entregables y resultados
- Estados financieros mensuales en fecha fija
- Conciliaciones del período, documentadas
- Conciliación contable-fiscal del ejercicio
- Expediente de libros y soportes, exhibible
Diagnóstico del estado contable
La revisión determina qué está conciliado, qué períodos requieren reconstrucción y qué cuentas exigen saneamiento antes de iniciar la operación recurrente.
Solicitar el diagnósticoCómo trabajamos
El encargo tiene una fase de empalme y después operación mensual.
Empalme
Diagnóstico, migración de saldos, conciliaciones y corrección de lo pendiente.
Operación
Registro, conciliaciones, cierre en fecha y entrega de informes.
Cierre del ejercicio
Estados financieros anuales, notas y conciliación contable-fiscal.
Duraciones orientativas; se ajustan al alcance de cada proyecto.